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海外架構搭建及VIE

Julien
2016.03.16
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鑒于中國政府對部分行業的外資進入仍舊持試運行階段,故此設立離岸公司、搭建離岸VIE架構已經成為跨國企業進行境外投資最為有效和成熟的模式,其不僅可以獲得融資成本低的境外基金的支持,在節稅方面也存在極大優勢。

對于限制類外商進入的行業,在未來可預見的時期內,離岸架構仍將是實施境外投資的首選。

下面RTF的國際財稅專家為您盤點和介紹VIE架構的成功案例及優勢;


1、  面對被投資國家存在限制的行業,外資如進入,要如何操作?

項目實施關鍵詞:規避國家對外資進入的限制;

RTF2016年度,幫助某外商成立外商獨資的“國內影片制作”公司;主要的思路是通過在香港設置投資公司,引入境外的基金;然后成功跨越了國內不允許外資(港澳臺企業除外)獨立控股影視公司的屏障;審批耗時6個月,預計目前隨著政策開展實施,更多的行政審批經驗累積,耗時將大大縮短。


優勢說明:

曲線達到目的:優勢是能夠隱蔽投資者信息,有效地規避各種壁壘,將風險降到最低,并實現投資目的。反之,如中國企業在進行境外投資時,同樣可以利用離岸公司信息保密、結構安全、身份自由等獨有的特點,合理規劃海外投融資項目,規避政治壁壘和政策壁壘,達到投資的目的。

稅收安排:由于設置了BVIHK公司(香港公司是具備實體運營的公司,非特殊目的性公司),故此,考慮到香港及BVI境外地區及國家自身的稅收優勢,從架構方面為企業創造了很充足的稅收籌劃空間。


1、  案例背景介紹:

項目實施關鍵詞:保密,資產隔離,稅籌;

投資人及目的介紹:

A中國籍投資人,希望引入境外資金,投資國內的電商(二類增值電信業務);

實施難點:二類增值電信業務,只能在自貿區設立外商企業,但國內公司的控股必須達到51%以上;


解決方案:




RTF國際財稅籌劃說明:境外架構的搭建可以實現如下目的:

1、⑩的安排,實現海外BVI可以51%控股國內內資實體運營企業⑥;

2、⑨的目的可以將①投資人的信息進行有效隔離,避免信息交換;實現海外避稅;

3、④的安排,可以有效將香港地區的低稅率政策引入體系,考慮海外利得稅豁免的問題等;

4、⑤的安排可以實現企業所得稅減免;

5 、內資實體運營企業⑥可以根據具體的經營條件,申請軟件企業,高新技術企業,申請15%的企業所得稅優惠;或者與⑤的設立安排一致,實現企業所得稅的全免。

6、中國自然人A⑦與⑧,還可以用代持股平臺的模式進行替換,同時可以將此持股平臺設置在國內的低稅率城市或者返稅地區。

7、如果在上述結構的基礎上,考慮海外信托的架構搭建,可以實現資產隔離及傳承給家族子女或者指定受益人的概念。

 

更多的細節操作可以直接聯系我們的國際財稅合伙人。


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文章標簽: 海外架構搭建 VIE
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